Követelések elengedése I. (társasági adó)

Szerző: Kupa Krisztina | 2017.04.25 | Követeléskezelés

Amennyiben egy társaság saját gazdasági érdekeit figyelembe véve úgy dönt, hogy egyik partnerével szemben fennálló követelését elengedi, úgy az elengedés kapcsán elszámolt ráfordítás társasági adóbeli kezelése a követelés minősítésétől, illetve a partner személyétől függően elismert ráfordítás, de akár adóalap-növelő tétel is lehet.

A Tao törvény 8. § (1) h) pontjának rendelkezései szerint a behajthatatlannak nem minősülő követelés elengedése növeli a társasági adó alapját, kivéve, ha azt kapcsolt vállalkozásnak nem minősülő társaságnak vagy magánszemélynek engedik el. Ha tehát egy társaság kapcsolt vállalkozásával szemben fennálló követelését szeretné elengedni, figyelembe kell vennie, hogy az elengedett követelés kapcsán felmerült ráfordításával meg kell növelnie az adóalapját azzal, hogy további transzferár-korrekcióval az elengedés kapcsán nem szükséges számolni.

Számlázási Kézikönyv 2017

Számlázási Kézikönyv 2017

Minden, amit a számlázásról tudni kell

Szerző: Dr. Kelemen László

Ár: 8.900 Ft helyett 5.900 Ft

RÉSZLETEK ÉS MEGRENDELÉS

Attól függetlenül azonban, hogy az elengedés kapcsolt vállalkozás vagy független fél részére történt, a partnernél az elengedés kapcsán bevételt kell kimutatni, mely a társasági adó alapját képezi. Magánszemélyek esetében pedig – bizonyos kivételekkel – szintén adóköteles bevétel keletkezik az elengedéssel.

Fontos kiemelni azt is, hogy akkor, ha a követelés behajthatatlannak minősül – ami alatt a Tao törvény az éven túli, illetve a számvitelben behajthatatlannak minősülő követeléseket érti, a bíróság előtt nem érvényesíthető, illetve elévült követelések kivételével –, az adó alapját az elengedéssel kapcsolatban felmerült ráfordítással minden esetben meg kell növelni.

Ossza meg ismerőseivel:

Kupa Krisztina

Kupa Krisztina
Vezető tanácsadó
Ecovis Tax Solution
krisztina.kupa@ecovis.hu
A szerző szakmai profilja

Számlázási Kézikönyv 2017

Számlázási Kézikönyv 2017

Minden, amit a számlázásról tudni kell

Szerző: Dr. Kelemen László

Ár: 8.900 Ft helyett 5.900 Ft

RÉSZLETEK ÉS MEGRENDELÉS

Munkajogi és Polgári jogi Szerződés- és Iratmintatár 2017

Munkajogi és Polgári jogi Szerződés- és Iratmintatár 2017

Szakkönyv + Pendrive

Szerző: Dr. Horváth István, Dr. Szladovnyik Krisztina

Ár: 11.900 Ft helyett 7.900 Ft

RÉSZLETEK ÉS MEGRENDELÉS